Бухгалтерское сопровождение ООО с ВЭД: особенности и преимущества
Внешнеэкономическая деятельность любого предприятия, будь то ИП или ООО, требует от бухгалтера специальных знаний в области международной торговли и налоговых отчислений. Если собственная бухгалтерия не сильна в зарубежной тематике или отсутствует в штате, поможет привлечение на аутсорсинг специалистов по ВЭД от компании Prof1-Garant.
Чем может помочь аутсорсинг
Опытные специалисты заполнят все пробелы бухучета по внешнеэкономической деятельности. Такое решение особенно пригодится среднему и малому бизнесу, для которых собственная бухгалтерия, да еще и с профильным бухгалтером-международником — непосильная задача.
Независимо от направления сотрудничества с зарубежными партнерами — экспорт это или импорт, на аутсорсинге вашими задачами займется именно тот бухгалтер, который специализируется в нужной сфере. Кроме того, аутсорсер сможет выполнять работу по мере необходимости, без постоянного присутствия, и вам не придется содержать и регулярно оплачивать штатную бухгалтерию.
У такого решения есть еще одно преимущество: 100% качество услуг. Консалтинговая компания Prof1-Garant полностью отвечает за результаты своей деятельности, как с юридической, так и с финансовой стороны — ответственность прописана в договоре услуг. Поэтому заказчику не придется расплачиваться за чужие ошибки в бухгалтерских документах.
Понятие и особенности ООО
Начнем с того, что ООО (Общество с ограниченной ответственностью) — лидирующая форма юрлица в России. Участники ООО не отвечают по обязательствам Общества личным имуществом, а несут риск убытков компании в пределах своих вкладов в уставный капитал. Такая форма организации особенно привлекательна для новых бизнесов, для открытия ООО достаточно минимального уставного капитала в размере 10 тысяч рублей.
Основные формы регистрации
Зарегистрировать ООО можно тремя способами:
В первом случае регистрация обойдется бесплатно, но есть нюансы
При самостоятельной регистрации учредителю (учредителям, если их количество больше одного) придется детально разбираться в инструкциях и юридических тонкостях. Процесс займет немало времени и не исключит ошибок.
Для регистрации нужно подготовить комплект документов:
После оплаты госпошлины полный пакет документов подается в ФНС. Если все нужные бумаги заполнены правильно и попали по верному адресу, общество с ограниченной ответственностью будет зарегистрировано через 3 рабочих дня.
Справка. В регистрации ООО могут отказать по нескольким причинам: не все документы предъявлены, не соблюдена их нотариальная форма, подписант не имеет нужных полномочий, ошибка в наименовании, внесены недостоверные сведения в документы, обратились не в то отделение ФНС. При неправильном оформлении теряется не только время, но и госпошлина.
Второй вариант — обращение в консалтинговую компанию избавит от хождений по инстанциям, накладок и сложностей оформления. Специалисты компании Prof1-Garant зарегистрируют новое ООО «под ключ». Тариф можно выбирать. Подготовка документов для ФНС обойдется минимально. Также предусмотрены дополнительные услуги: подбор кодов ОКВЭД, рекомендации по системе налогообложения, регистрация юридического адреса и полное сопровождение.
Учредительные документы
Для регистрации ООО нужно правильно сформировать учредительные документы:
Структура управления ООО определяется Уставом и может включать в себя:
Орган управления
Кто принимает решения
Компетенция
Обязанности
Единоличный исполнительный орган
Генеральный директор
Подписание договоров, приказов, выдача доверенностей, увольнение/перевод/трудоустройство
Руководство работой предприятия, отчетность перед Общим собранием акционеров и Советом директоров, исполнение их решений
Коллегиальный исполнительный орган
Правление, дирекция
Участие в общем собрании учредителей
Одобрение/отклонение решений
Общее собрание участников
Общее собрание участников
Внесение изменений в устав, учредительный договор. Определение ключевых направлений деятельности. Формирование исполнительных органов ООО и приостановка (прекращение) их полномочий. Принятие решений в отношении распределения дохода. Определение направлений для ООО. Назначение аудиторской проверки. Создание подразделений и представительств открытого типа. Решение прочих задач, предусмотренных законодательством и Уставом.
Участие в обсуждении и принятии решений о деятельности и финансовых показателях ООО, распределении прибыли.
Участники ООО обязаны:
Внешнеэкономическая деятельность (ВЭД), осуществляемая ООО
Если ООО намерено заниматься экспортом/импортом товаров, услуг, работ такая деятельность подпадает под определение «ВЭД». Это также передача/получение зарубежных технологий, интеллектуальной собственности, инвестиции за рубежом, участие в международных проектах, финансирование иностранными инвесторами.
Основные аспекты ВЭД
Торговля с зарубежными партнерами регулируется законодательством РФ и международными договорами (Венской конвенцией). Их требования нужно соблюдать в таможенном оформлении, во время пересечения границ Российской Федерации, в валютных операциях и налоговых расчетах.
Прежде чем вступать в торговые отношения с зарубежными фирмами, нужно зарегистрировать свое участие в ВЭД на таможне, через которую ООО будет провозить товары. Таможня потребует ряд документов и на их основании выдаст учетную карточку — УК ВЭД.
Также важно правильно подобрать товарные коды, они потребуются при таможенном оформлении для заполнения деклараций и налоговых платежей (пошлины) при провозе товаров через границу.
Справка. Товарные номенклатуры (ТН ВЭД) состоят из десяти символов, подбираются по классификатору, в ряде случаев сопровождаются сертификатами (фитосанитарными/соответствия Техрегламентам Таможенного Союза/нотификации ФСБ и другими). В классификаторе ТН РФ предусмотрены более 2500 кодов, их неправильный подбор чреват задержками и административными нарушениями.
Особенности бухгалтерского учета в ООО с ВЭД
Важно правильно и точно в срок оформлять первичную документацию. Документы от перевозчиков, поставщиков, таможенных брокеров заполняются по утвержденным формам, должны содержать обязательные реквизиты и не иметь ошибок. За ошибки предусмотрены штрафы (от 40 тыс. рублей), которые существенно возрастают при повторных нарушениях (от 150 тыс. руб.).
Несвоевременная оплата по договорам ВЭД также чревата значительными штрафами и неустойками. Предусмотрены штрафные санкции и за открытие иностранных счетов без уведомления банка (от 800 тыс.руб.).
Платежи в валюте
Валютные платежи — еще одна сложность для неопытного бухгалтера во внешнеэкономической деятельности. Нужно не только безошибочно провести и отразить в учете валютную операцию, но и правильно подготовить отчетность.
Изменения в российском и международном законодательстве, курсах валют, налоговых правилах, формах документов и отчетности требуют постоянного внимания и актуализации в бухучете ООО, ведущего ВЭД.
Контракты в ВЭД
Контракты во внешнеэкономической деятельности оговаривают форму, содержание, условия сделок. Они оформляются на нескольких языках, по числу участников.
В документе должны быть прописаны все существенные условия, в т.ч. предмет договора, наименование сторон, сумма сделки, условия поставки и оплаты товаров, условия расторжения или изменения обязательств, ответственность сторон, форс-мажор, реквизиты сторон, порядок разрешения споров.
2. При оформлении важно выбрать подходящий вид контракта в зависимости от сложности сделки, рисков и специфики отношений сторон.
К основным видам контрактов относятся:
Контракты могут различаться по ряду признаков (укзаны в таблице)
предмет сделки
купля-продажа
подряд (на выполнение работ / оказание услуг)
аренда / международный лизинг
международные транспортные перевозки.
основные / дополнительные условия
регулярные поставки (оговаривается периодичность, объем продукции, срок действия)
срочные поставки (указывается четкий срок получения товара; при нарушении сроков поставщиком покупатель может назначить санкции/признать контракт недействительным)
долгосрочные ( без точного указания срока завершения).
форма оплаты
в денежной форме (валютной)
в натуральной форме (бартер)
Важно. При подготовке и оформлении контрактов в сфере ВЭД рекомендуется обратиться за помощью к специализированной консалтинговой компании, которая предоставляет комплексные услуги по всем аспектам ВЭД, включая налоговые вопросы, таможенное оформление, транспортировку и другие операции.
Специалисты помогут с подготовкой контрактов, проверкой документов, переговорами с поставщиками и контролем выполнения контрактов, что позволит снизить операционные затраты и риски, связанные с неправильным оформлением документов и несоблюдением таможенных процедур.
Взаимодействие с налоговыми органами
ООО, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность, обязаны взаимодействовать с налоговыми органами. К такому взаимодействию относится, в частности:
Риски и проблемы при осуществлении ВЭД для ООО
Одним из основных рисков ВЭД может стать риск сотрудничества с недобросовестными контрагентами, не выполняющими свои обязательства по контракту, что может привести к финансовым потерям для ООО.
Другая опасность — валютные риски, связанные с изменением курсов валют. Валютные риски могут привести к снижению доходов или убыткам для ООО.
ООО, осуществляющие экспортные операции, имеют право на возмещение НДС, уплаченного при приобретении товаров, работ, услуг, используемых для осуществления экспортных операций. Однако в некоторых случаях ООО могут столкнуться с проблемами с возвратом НДС.
К другим возможным проблемам при осуществлении ВЭД для ООО относятся:
Преимущества бухгалтерского сопровождения ООО с ВЭД
Бухгалтерское сопровождение внешнеэкономической деятельности специалистами Prof1-Garant позволит предпринимателям и собственникам:
Внешнеэкономическая деятельность любого предприятия, будь то ИП или ООО, требует от бухгалтера специальных знаний в области международной торговли и налоговых отчислений. Если собственная бухгалтерия не сильна в зарубежной тематике или отсутствует в штате, поможет привлечение на аутсорсинг специалистов по ВЭД от компании Prof1-Garant.
Чем может помочь аутсорсинг
Опытные специалисты заполнят все пробелы бухучета по внешнеэкономической деятельности. Такое решение особенно пригодится среднему и малому бизнесу, для которых собственная бухгалтерия, да еще и с профильным бухгалтером-международником — непосильная задача.
Независимо от направления сотрудничества с зарубежными партнерами — экспорт это или импорт, на аутсорсинге вашими задачами займется именно тот бухгалтер, который специализируется в нужной сфере. Кроме того, аутсорсер сможет выполнять работу по мере необходимости, без постоянного присутствия, и вам не придется содержать и регулярно оплачивать штатную бухгалтерию.
У такого решения есть еще одно преимущество: 100% качество услуг. Консалтинговая компания Prof1-Garant полностью отвечает за результаты своей деятельности, как с юридической, так и с финансовой стороны — ответственность прописана в договоре услуг. Поэтому заказчику не придется расплачиваться за чужие ошибки в бухгалтерских документах.
Понятие и особенности ООО
Начнем с того, что ООО (Общество с ограниченной ответственностью) — лидирующая форма юрлица в России. Участники ООО не отвечают по обязательствам Общества личным имуществом, а несут риск убытков компании в пределах своих вкладов в уставный капитал. Такая форма организации особенно привлекательна для новых бизнесов, для открытия ООО достаточно минимального уставного капитала в размере 10 тысяч рублей.
Основные формы регистрации
Зарегистрировать ООО можно тремя способами:
- Самостоятельно через ФНС.
- С помощью консалтинговой фирмы Prof1-Garant.
В первом случае регистрация обойдется бесплатно, но есть нюансы
При самостоятельной регистрации учредителю (учредителям, если их количество больше одного) придется детально разбираться в инструкциях и юридических тонкостях. Процесс займет немало времени и не исключит ошибок.
Для регистрации нужно подготовить комплект документов:
- заявление (по форме Р11001);
- квитанцию об оплате госпошлины;
- устав;
- решение единственного участника/протокол общего собрания участников о создании ООО;
- договор об учреждении (для общества с несколькими учредителями);
- паспорт уполномоченного лица.
После оплаты госпошлины полный пакет документов подается в ФНС. Если все нужные бумаги заполнены правильно и попали по верному адресу, общество с ограниченной ответственностью будет зарегистрировано через 3 рабочих дня.
Справка. В регистрации ООО могут отказать по нескольким причинам: не все документы предъявлены, не соблюдена их нотариальная форма, подписант не имеет нужных полномочий, ошибка в наименовании, внесены недостоверные сведения в документы, обратились не в то отделение ФНС. При неправильном оформлении теряется не только время, но и госпошлина.
Второй вариант — обращение в консалтинговую компанию избавит от хождений по инстанциям, накладок и сложностей оформления. Специалисты компании Prof1-Garant зарегистрируют новое ООО «под ключ». Тариф можно выбирать. Подготовка документов для ФНС обойдется минимально. Также предусмотрены дополнительные услуги: подбор кодов ОКВЭД, рекомендации по системе налогообложения, регистрация юридического адреса и полное сопровождение.
Учредительные документы
Для регистрации ООО нужно правильно сформировать учредительные документы:
- Устав должен содержать сведения о полном/сокращенном наименовании ООО, величине уставного капитала, порядке назначения руководителя, правах участников и их обязанностях, а также юр. адрес и местонахождение общества. В документ нужно включить и другие данные в соответствии с ФЗ (ст.12 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ). В некоторых случаях (единственный учредитель) разрешено применение типовой формы устава.
- Решение/Протокол общего собрания о создании юрлица должен отражать сведения: наименование ООО/юр. адрес/размер уставного капитала/руководитель/ответственный за регистрацию. Документ оформляется в одном экземпляре.
- Учредительный договор составляется в случае нескольких учредителей, должен содержать информацию об участниках, долях каждого в уставном капитале.
Структура управления ООО определяется Уставом и может включать в себя:
Орган управления
Кто принимает решения
Компетенция
Обязанности
Единоличный исполнительный орган
Генеральный директор
Подписание договоров, приказов, выдача доверенностей, увольнение/перевод/трудоустройство
Руководство работой предприятия, отчетность перед Общим собранием акционеров и Советом директоров, исполнение их решений
Коллегиальный исполнительный орган
Правление, дирекция
Участие в общем собрании учредителей
Одобрение/отклонение решений
Общее собрание участников
Общее собрание участников
Внесение изменений в устав, учредительный договор. Определение ключевых направлений деятельности. Формирование исполнительных органов ООО и приостановка (прекращение) их полномочий. Принятие решений в отношении распределения дохода. Определение направлений для ООО. Назначение аудиторской проверки. Создание подразделений и представительств открытого типа. Решение прочих задач, предусмотренных законодательством и Уставом.
Участие в обсуждении и принятии решений о деятельности и финансовых показателях ООО, распределении прибыли.
Участники ООО обязаны:
- Оплатить свой взнос в уставный капитал.
- Соблюдать требования Устава.
- Хранить втайне конфиденциальную информацию.
Внешнеэкономическая деятельность (ВЭД), осуществляемая ООО
Если ООО намерено заниматься экспортом/импортом товаров, услуг, работ такая деятельность подпадает под определение «ВЭД». Это также передача/получение зарубежных технологий, интеллектуальной собственности, инвестиции за рубежом, участие в международных проектах, финансирование иностранными инвесторами.
Основные аспекты ВЭД
Торговля с зарубежными партнерами регулируется законодательством РФ и международными договорами (Венской конвенцией). Их требования нужно соблюдать в таможенном оформлении, во время пересечения границ Российской Федерации, в валютных операциях и налоговых расчетах.
Прежде чем вступать в торговые отношения с зарубежными фирмами, нужно зарегистрировать свое участие в ВЭД на таможне, через которую ООО будет провозить товары. Таможня потребует ряд документов и на их основании выдаст учетную карточку — УК ВЭД.
Также важно правильно подобрать товарные коды, они потребуются при таможенном оформлении для заполнения деклараций и налоговых платежей (пошлины) при провозе товаров через границу.
Справка. Товарные номенклатуры (ТН ВЭД) состоят из десяти символов, подбираются по классификатору, в ряде случаев сопровождаются сертификатами (фитосанитарными/соответствия Техрегламентам Таможенного Союза/нотификации ФСБ и другими). В классификаторе ТН РФ предусмотрены более 2500 кодов, их неправильный подбор чреват задержками и административными нарушениями.
Особенности бухгалтерского учета в ООО с ВЭД
Важно правильно и точно в срок оформлять первичную документацию. Документы от перевозчиков, поставщиков, таможенных брокеров заполняются по утвержденным формам, должны содержать обязательные реквизиты и не иметь ошибок. За ошибки предусмотрены штрафы (от 40 тыс. рублей), которые существенно возрастают при повторных нарушениях (от 150 тыс. руб.).
Несвоевременная оплата по договорам ВЭД также чревата значительными штрафами и неустойками. Предусмотрены штрафные санкции и за открытие иностранных счетов без уведомления банка (от 800 тыс.руб.).
Платежи в валюте
Валютные платежи — еще одна сложность для неопытного бухгалтера во внешнеэкономической деятельности. Нужно не только безошибочно провести и отразить в учете валютную операцию, но и правильно подготовить отчетность.
Изменения в российском и международном законодательстве, курсах валют, налоговых правилах, формах документов и отчетности требуют постоянного внимания и актуализации в бухучете ООО, ведущего ВЭД.
Контракты в ВЭД
Контракты во внешнеэкономической деятельности оговаривают форму, содержание, условия сделок. Они оформляются на нескольких языках, по числу участников.
В документе должны быть прописаны все существенные условия, в т.ч. предмет договора, наименование сторон, сумма сделки, условия поставки и оплаты товаров, условия расторжения или изменения обязательств, ответственность сторон, форс-мажор, реквизиты сторон, порядок разрешения споров.
2. При оформлении важно выбрать подходящий вид контракта в зависимости от сложности сделки, рисков и специфики отношений сторон.
К основным видам контрактов относятся:
- Договор купли-продажи. Документп одразумевает передачу товара продавцом и оплату покупателем.
- Контракт на регулярные поставки. Этот вид оговаривает поставку товаров с определенной периодичностью и объемом продукции, обычно заключается на срок от года и более.
- Контракт на услуги. Заключается на оказание определенных услуг, связанных с ВЭД, например, на транспортировку товаров.
- Контракт на лицензирование. Заключается на передачу прав использования интеллектуальной собственности, например, на использование технологий или товарных знаков.
Контракты могут различаться по ряду признаков (укзаны в таблице)
предмет сделки
купля-продажа
подряд (на выполнение работ / оказание услуг)
аренда / международный лизинг
международные транспортные перевозки.
основные / дополнительные условия
регулярные поставки (оговаривается периодичность, объем продукции, срок действия)
срочные поставки (указывается четкий срок получения товара; при нарушении сроков поставщиком покупатель может назначить санкции/признать контракт недействительным)
долгосрочные ( без точного указания срока завершения).
форма оплаты
в денежной форме (валютной)
в натуральной форме (бартер)
Важно. При подготовке и оформлении контрактов в сфере ВЭД рекомендуется обратиться за помощью к специализированной консалтинговой компании, которая предоставляет комплексные услуги по всем аспектам ВЭД, включая налоговые вопросы, таможенное оформление, транспортировку и другие операции.
Специалисты помогут с подготовкой контрактов, проверкой документов, переговорами с поставщиками и контролем выполнения контрактов, что позволит снизить операционные затраты и риски, связанные с неправильным оформлением документов и несоблюдением таможенных процедур.
Взаимодействие с налоговыми органами
ООО, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность, обязаны взаимодействовать с налоговыми органами. К такому взаимодействию относится, в частности:
- Представление налоговой отчетности. ООО обязаны представлять налоговую отчетность в налоговые органы в сроки, установленные законодательством Российской Федерации.
- Ответы на запросы налоговых органов. ООО обязаны отвечать на запросы налоговых органов в порядке и сроки, установленные законодательством Российской Федерации.
Риски и проблемы при осуществлении ВЭД для ООО
Одним из основных рисков ВЭД может стать риск сотрудничества с недобросовестными контрагентами, не выполняющими свои обязательства по контракту, что может привести к финансовым потерям для ООО.
Другая опасность — валютные риски, связанные с изменением курсов валют. Валютные риски могут привести к снижению доходов или убыткам для ООО.
ООО, осуществляющие экспортные операции, имеют право на возмещение НДС, уплаченного при приобретении товаров, работ, услуг, используемых для осуществления экспортных операций. Однако в некоторых случаях ООО могут столкнуться с проблемами с возвратом НДС.
К другим возможным проблемам при осуществлении ВЭД для ООО относятся:
- Несоответствие товаров требованиям технических регламентов и иных нормативных документов.
- Проблемы с таможенным оформлением товаров.
- Проблемы с получением экспортных и импортных лицензий и разрешений
Преимущества бухгалтерского сопровождения ООО с ВЭД
Бухгалтерское сопровождение внешнеэкономической деятельности специалистами Prof1-Garant позволит предпринимателям и собственникам:
- Правильно оформлять документы на всех этапах зарубежной торговли: инвойсы / платежные, страховые, транспортные документы /декларации и лицензии и т.п.
- Исключить ошибки и неточности в отчетности.
- Соблюдать требования законодательства.
- Избежать штрафов.
- Сократить расходы на собственный штат бухгалтеров и бухгалтерское обслуживание.
- Сосредоточиться на бизнесе, не задумываясь о контроле работы бухгалтерии.
