Данный вопрос возникает у многих не только начинающих предпринимателей, но и у предпринимателей с большим опытом. Это действительно важное решение, но тем не менее главное - это начать свой бизнес. А форму организации компании можно сменить в процессе ведения деятельности.
Также большой популярностью пользуется бизнес-модель когда предпринимательская деятельность ведется с двух компаний и регистрируют ИП и ООО.
Основными отличиями ИП от ООО являются:
Ответственность ИП и ООО
Отличия при регистрации ИП и ООО
Отличия ИП и ООО при уплате налогов и других платежей в бюджет
Получение дохода (прибыли) вывод денежных средств
Отличия в отчетности
Ограничения по видам деятельности для ИП и ООО
Привлечение инвестиций
Процедура закрытия ИП и ликвидации ООО
1.Ответственность ИП и ООО
При регистрации ООО возникает два вида ответственности:
1. Ответственность как юридического лица - ограниченная ответственность в размере принадлежащего обществу имущества. Основных средств, уставного капитала. Ограниченная ответственность. 2. И в ряде случаев при банкротстве предусмотрена субсидиарная ответственность физических лиц –участников общества – учредителей и генерального директора. Если организация своим имуществом и средствами не в силах расплатиться со своими задолженностями.
☑ При регистрации ИП:
Имущество Индивидуального предпринимателя не разделяется на имущество ИП и личное. При возникновении задолженностей предприниматель отвечает даже тем имуществом, которое приобретено до начала деятельности ИП. Одновременно с этим, существует перечень имущества, не взыскиваемое с ИП (п. 1 ст. 446 ГПК РФ.). Так не взыскивается имущество, которое является единственным местом проживания ИП и/или его иждивенцев.
1.2 Штрафы
Значительно больше штрафные санкции у ООО в сравнении с ИП - например, за неприменение ККТ при наличной форме расчетов с покупателями и заказчиками (в зависимости от суммы неприменения) - административный штраф составляет не менее 10 000 рублей для индивидуальных предпринимателей и не менее 30 000 рублей для юридических лиц (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).
Помимо этого, согласно КОАП, к ответственности могут привлечь не только саму организацию, но и её должностных лиц (руководителя, главного бухгалтера).
Уголовная ответственность для руководителей организаций также более серьезная, чем для индивидуальных предпринимателей. Связано это с тем, что целый ряд статей в Уголовном кодексе посвящен именно юридическим лицам.
2.Отличия при регистрации ИП и ООО
При регистрации ООО в обязательном порядке необходимо позаботиться о поиске юридического адреса для компании, так как регистрация не пройдет без наличия гарантийного письма с копией документа подтверждающего право собственности от собственника недвижимости о заключении договора аренды сразу после прохождения регистрации ООО и согласие на использование данного адреса в качестве юридического.
Существует несколько вариантов юр адресов:
1. Взять в аренду офисное помещение. Будьте осторожны - к массовым адресам ИФНС и банки относятся с большой настороженностью! В случае, если будущий юридический адрес окажется массовым, либо уже числится в "черном" списке ИФНС, в регистрации новой ООО могут вообще отказать.
- Мы в компании ПРОФ1-ГАРАНТ при регистрации ООО уже много лет работаем с надежными партнерами, которые гарантируют прохождение регистрации по юридическим адресам, которые они предоставляют. И так же очень удобно, что по юридическому адресу возможно получение корреспонденции, в том числе и всех писем на электронную почту, удобную компании в сканированном виде.
2. Так же в качестве юридического адреса можно использовать адрес постоянной регистрации одного из учредителей, либо генерального директора (адрес по прописке). При этом необязательно быть собственником жилого помещения - достаточно письменного согласия собственника в свободной форме на использование адреса в качестве юридического в данном ООО и копии свидетельства на право собственности.
Для Старт апа это может облегчить первые шаги в становлении бизнеса.
Размер государственной пошлины 800 и 4000 рублей.
Возможна и электронная регистрация ООО в том числе и с несколькими учредителям, мы регистрировали ООО с 8-ю учредителями.
3 Основные отличия ИП и ООО при уплате налогов и других платежей в бюджет
Цель деятельности любой компании - это получение дохода (прибыли), поэтому один из главных вопросов при выборе формы организации будущей компании - определиться, что выгоднее (ООО либо ИП) при уплате налогов и других платежей в бюджет.
Существует несколько основных различий ИП и ООО:
1. Для ИП существует особая система налогообложения - патент. При использовании патентной системы нет необходимости сдавать отчетность, если ведется только патентная деятельность. Предприниматель ведет только книгу учета доходов, оплачивает страховые взносы ИП за себя, на суммы данных оплат уменьшает стоимость патента (данный порядок действует с 2021 года). Возмещение цены патента носит заявительный характер! Не по умолчанию!!! Выручка при Патентном виде деятельности для оплаты налога считается не фактическая, а удельная, то есть фиксированная государством и субьектами экономическими.
И 1% с выручки свыше 300 % страховых взносов при патентном виде деятельности рассчитывается исходя не из фактической выручки, а исходя из удельного дохода указанного в патенте.
ЭТО КСТАТИ ЕЩЕ ОДНО ОТЛИЧИЕ МЕЖДУ ИП И ООО!
При УСН 6% АУСН 8% в ООО данные взносы не оплачиваются их оплачивает именно ИП!
На данные взносы есть лимиты. Размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2022 год не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (275 560 рублей).
Резюмирую!!!! Выгоден при определенном уровне выручки если попадает под патент!!! Лимиты есть 60 млн выручки в целом по организации и 15 сотрудников на один патент.
2. Как уже говорилось выше Индивидуальный предприниматель должен до 31 декабря текущего года оплачивать страховые взносы в фиксированном размере за себя. И 1 % с выручки свыше 300 тыс до 01.07 следующего года.При этом, оплата страховых взносов фиксированного размера и не зависит от наличия финансово-хозяйственной деятельности. То есть если Вы зарегистрировали ИП а деятельности нет, то взносы в фиксированном размере все равно придется оплатить
2021 32 448 + 1% макс. 259 584 8 426 40 874 + 1%
2022 34 445 + 1% макс. 275 560 8 766 43 211 + 1%
2023 36 723 + 1% макс. 293 824 9 119 45 842 +
3. При общей системе налогообложения налог на прибыль для ООО равен 20%, а подоходный налог для ИП составляет 13%. В остальном же нет существенной разницы между суммой налогов у ИП и ООО. Они в праве выбрать необходимый им режимов налогообложения, либо совместить несколько режимов.
РЕЗЮМИРУЮ!!! КАК ДЛЯ ООО ТАК И ДЛЯ ИП ДОСТУПНЫ СЛЕДУЮЩИЕ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ!!! :
1. Общая система налогообложения (ОСНО с НДС 20%)
2. Упрощенная система налогообложения (УСН: 6% доход либо 15% доход-расход)
3. Аусн 8 и 20%
И ПАРАЛЛЕЛЬНО С ОСНОВНОЙ СИСТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПО ОПРЕДЕЛЕННЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ИП МОЖЕТ ПРИОБРЕСТИ ПАТЕНТ.
Патентная система налогообложения (ПСН).
4.Получение дохода (прибыли) вывод денежных средств
Весомое и существенное отличие между ИП и ООО это вывод средств денежных владельцу бизнеса как физическому лицу, прибыли которая осталась после оплаты всех налогов и взносов и оплаты всем контрагентам-поставщикам работ услуг, товаров материалов, выплаты, зарплат аренды и остальных платежей по текущей деятельности компании.
Индивидуальный предприниматель имеет право распоряжаться денежными средствами, находящимися на расчетном счету или в кассе организации в своих личных целях. Все деньги считаются его собственными. ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО НАЛОГА НА ДОХОД С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В ДАННОМ СЛУЧАЕ НЕ ПРЕДУСМОТРЕННО
Однако, не стоит забывать про комиссию банка –своим клиентам мы всегда даем рекомендации и рассказываем о доступных инструментах для минимизации комиссии банка при перечислении собственных средств ИП на счет физического лица и при выплате дивидендов учредителям – в некоторых случаях ее возможно свести к нулю. Так, к примеру, нужно быть внимательными при использовании корпоративных карту (привязана к расчётному счету ИП)) очень часто при снятии с них наличных денежных средств через терминал взимается комиссия довольно большая.
Что касается ООО - ситуация несколько иная. Для выплаты прибыли (дивидендов) бухгалтерия, по запросу учредителя, составляет отчёт о финансовых результатах компании (по итогу месяца, года или квартала (сроки и периодичность выплаты дивидендов каждое юридическое лицо решает самостоятельно)), выплата осуществляется на основании Протокола Общего собрания участников общества (либо решения единственного участника общества). При выплате дивидендов необходимо удержать НДФЛ и перечислить в бюджет сроком не позднее следующего дня после получения дохода. Ставка 13% для резидентов и граждан стран входящих в ЕАЭС Евроазиатский экономический союз –Белорусь Казахстан. Если резиденты других стран, то 30% НДФЛ
5.Отличия в отчетности
Также есть существенные отличия в отчетности ИП и ООО:
Так ИП в отличии от ООО обязаны вести только налоговый учет - для УСН 6%, АУСН 8% и патенте это книга учета доходов, при оОСНО и УСН 15%-АУСН 20% - это книга учета доходов и расходов. Если нет сотрудников в штате и договоров ГПХ. При наличии ГПХ и ТД добавляются кадровые отчеты в ПФР ФСС И ИФНС связанные с трудоустройством и выплатами в пользу ГПХ и по ТД.
ООО обязаны вести бухгалтерский учет в полном объеме всех операций юридического лица не зависимо от системы налогообложения.
ООО составляют ежегодную бухгалтерскую отчетность с отчетом о финансовых результатах и отчет отправляется данный с 2021 года начиная только в электронном виде по ЭЦП, отправка на бумаге данного отчета не предусмотрена даже нулевой формы. Поэтому регистрация ООО обязывает также сразу к подключению электронного документооборота с контролирующими органами. Причем с 01.01.22 г ЭЦП выдает на ИП и ООО ИФНС преимущественно записывая на рутокен сертифицированный без возможности копировать.
ИП могут не соблюдать кассовую дисциплину — они освобождены от этой обязанности с июня 2014 года (Указание ЦБ РФ от 11 марта 2014)
6. Ограничения по видам деятельности для ИП и ООО
Индивидуальным предпринимателям нельзя заниматься некоторыми видами деятельности лицензированной. Лицензии выдаются только на юр лица ООО.
Это такие виды деятельности как:
Производство и торговля алкоголем (за исключением пива).
Услуги страхования.
Банковская деятельность.
Инвестиционные фонды.
Деятельность ломбардов.
Туроператорская деятельность (при этом можно оказывать услуги турагента).
Производство лекарственных средств.
Частное охранное предприятие
7. Привлечение инвестиций
Так как учредителями – владельцами ООО могут быть несколько физических и юридических лиц до 50, то ООО логично привлекательнее если компания планирует инвестирование и совместную работу несколько собственников.
Но и группа ИП могут заключить нотариальный партнерский договор. Но тут фома работы несколько отлична.
8. Процедура закрытия ИП и ликвидации ООО
Закрыть ИП гораздо проще и быстрее, чем ликвидировать ООО. Для этого достаточно всего лишь оплатить госпошлину в размере 160 рублей и подать в ИФНС заявление о прекращении деятельности. СДАВ ЛИКВИДАЦИОННУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ сроком не позднее 25 ое число месяца следующего за месяцем закрытия, в тот же срок оплатить все налоги и взносы. Государственная регистрация закрытия ИП происходит в течении 5-ти дней рабочих. Закрыть можно и в электронном виде по ЭЦП без посещения нотариуса и ИФНС. При закрытии электронно государственная пошлина не оплачивается. Причем при наличии задолженностей перед бюджетом - задолженность ИП ложиться на физическое лицо и на закрытие ИП они не влияют.
ЕСЛИ НЕТ СОТРУДНИКОВ в штате. С сотрудниками несколько усложняется процедура. Необходимо снять ИП с учетв в ФСС как работодателя, и получить справку об отсутствии задолжнностей, справку от ПФР об отсутствии задолжностей.
ЛИКВИДАЦИЯ ЖЕ ООО ПО СРОКАМ ЗАНИМАЕТ не менее 4-х месяцев).
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА ЗА ЗАКРЫТИЕ 800 рублей.
Ликвидировать ООО с долгами перед бюджетом – даже минимальными ИФНС может отказать - поэтому все задолженности необходимо оплатить!!!
Убедиться, что предыдущих периодов отчеты все сданы!! Получив письменно уведомление из ПФР и ФСС о том, что задолжностей нет и нет отчетов не сданных
КРОМЕ ЭТОГО ЗАТРАТЫ БУДУТ
- оплата услуг юриста по подготовке форм на заверение у нотариуса, оплата самого нотариуса – это три посещения.
- оплата за публикацию в Вестнике и Фет ресурсе информации о планируемой ликвидации компании
- Необходимо получить ЭЦП Ликвидатору и подключить электронный документооборот с контролирующими органами, т к процедура ликвидации не освобождает ООО от сдачи налоговой, бухгалтерской и прочей отчетности.
- Затраты на бухгалтера за составление промежуточного ликвидационного и ликвидационных балансов
ПРИ ЭТОМ ПРИ ЗНАЧИТЕЛЬНЫХ ВЫРУЧКАХ В ПРЕДЫДУЩИЕ ТРИ ГОДА НЕ ИСКЛЮЧЕНО, что будет назначена выезная налоговая проверка.
Чек лист от Людмилы Крючковой по выбору ИП или ООО
Определяем вид деятельности
Если лицензированный вопрос отпадает- это сразу ООО
Определяемся с Инвестированием- будут ли один собственник или нет- тут сразу ООО если не один
Уточняем можно ли приобрести Патент по предпологаемой деятельности- если есть патент- серьезно надо расчитать – это может быть очень выгодно и регистрировать ИП
Примеряем свою деятельность на уровень ответственности налоговой, уголовной и административной
Расчитываем налоговую нагрузку при получении окончательной прибыли
Анализируем предстоящие затраты на регистрацию ведение и закрытие компании при необходимости
Оцениваем обьем работы с точки зрения бухгалтерского и налогового учета ИП и ООО и выбираем наиболее подходящую форму
Так же очень популярная модель бизнеса это совмещение ИП и ООО